Thuế thu nhập doanh nghiệp ở Mỹ: Quy định liên bang và tiểu bang

Thuế thu nhập doanh nghiệp ở Mỹ là nghĩa vụ tài chính quan trọng với thuế suất liên bang 21% và thuế tiểu bang từ 1% đến 10%. Bài viết này của Harvey Law Group sẽ phân tích chi tiết cơ cấu thuế, các loại thuế bổ sung, nghĩa vụ báo cáo tài chính và những lưu ý thiết thực cho nhà đầu tư, giúp doanh nghiệp tối ưu nghĩa vụ thuế và tuân thủ đúng pháp luật Mỹ.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu, áp dụng trên phần lợi nhuận còn lại của doanh nghiệp sau khi đã khấu trừ các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ theo quy định pháp luật. Đây là nghĩa vụ tài chính bắt buộc, thường được kê khai và nộp theo kỳ kế toán năm, nhằm đảm bảo sự minh bạch, tuân thủ pháp lý trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là nghĩa vụ tài chính bắt buộc, giúp đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh và đóng vai trò quan trọng trong hệ thống thuế. Với sự phát triển của kinh tế toàn cầu, TNDN ngày càng trở thành một yếu tố chiến lược mà doanh nghiệp cần chủ động hoạch định để tối ưu nghĩa vụ thuế và nâng cao năng lực cạnh tranh.

Thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang tại Mỹ

Tại Hoa Kỳ, thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang (Federal Corporate Income Tax) được áp dụng với mức cố định 21%. Mức thuế này tính dựa trên phần lợi nhuận sau khi doanh nghiệp đã khấu trừ các khoản chi phí hợp lệ như giá vốn hàng bán (COGS), chi phí quản lý và hành chính (G&A), chi phí bán hàng và tiếp thị, nghiên cứu và phát triển (R&D), khấu hao tài sản cố định cùng các chi phí hoạt động khác.

Trên thực tế, tỷ lệ thuế mà doanh nghiệp phải nộp có thể thấp hơn con số 21% nhờ các khoản khấu trừ, ưu đãi hoặc chính sách giảm trừ hợp pháp. Tính đến tháng 1/2025, mức thuế suất liên bang vẫn duy trì ở mức 21% sau cải cách thuế năm 2017, thay cho mức cũ 35% trước đó. Điều này phản ánh sự thay đổi lớn trong chính sách thuế nhằm giảm gánh nặng cho doanh nghiệp và thúc đẩy đầu tư.

Thuế thu nhập doanh nghiệp cấp tiểu bang và địa phương

Ngoài thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang, các công ty tại Mỹ còn có thể phải nộp thuế ở cấp tiểu bang và địa phương. Thuế suất CIT của từng bang rất khác nhau, dao động từ 1% đến 10%, và một số bang như Nevada, Texas, South Dakota, Washington và Wyoming  thậm chí không áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp.

Về cách tính, phần lớn các bang sử dụng thu nhập chịu thuế liên bang làm cơ sở, sau đó điều chỉnh theo quy định riêng. Trước đây, việc phân bổ thu nhập giữa các bang thường dựa trên công thức ba yếu tố:

1. Giá trị tài sản cố định và chi phí thuê 
2. Doanh thu hoặc các khoản thu nhận được
3. Chi phí nhân công và tiền lương

Tuy nhiên, xu hướng hiện nay là nhiều bang đang chuyển sang chỉ sử dụng sales factor (doanh thu phát sinh tại bang) làm căn cứ chính để tính toán, nhằm đơn giản hóa quy trình và phản ánh sát hơn hoạt động kinh doanh thực tế.

Các loại thuế doanh nghiệp khác tại Mỹ

Ngoài thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang, các công ty tại Mỹ còn có thể chịu nhiều loại thuế khác tùy theo bang, lĩnh vực và hình thức hoạt động.

Thuế bán hàng (Sales Tax)

Doanh nghiệp tại nhiều bang có trách nhiệm thu hộ thuế bán hàng khi bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế. Thuế suất này dao động từ khoảng 2% đến hơn 10%, phụ thuộc vào bang và địa phương. Có những bang như Oregon, Montana không áp dụng thuế bán hàng. Doanh nghiệp cần lưu ý tính đúng mức thuế bán hàng tại bang hoạt động để tuân thủ pháp luật.

Thuế lao động (Payroll Tax)

Bất kỳ doanh nghiệp nào có nhân viên đều phải đóng thuế lao động, bao gồm:

• An sinh xã hội (Social Security Tax): 6.2% trên tiền lương (phần doanh nghiệp đóng giống phần nhân viên).
• Thuế Medicare: 1.45% trên tiền lương, không giới hạn mức đóng.
• Thuế thất nghiệp liên bang (FUTA) với mức 0.6% áp dụng trên 7.000 USD lương đầu tiên cho mỗi nhân viên.
• Thuế thất nghiệp tiểu bang (SUTA) tùy theo bang và mức đóng góp doanh nghiệp.

Thuế nhượng quyền (Franchise Tax)

Thuế nhượng quyền áp dụng tại một số bang như California, Texas, Delaware, nó là loại thuế doanh nghiệp phải trả để được phép hoạt động hợp pháp trong bang đó. Mức thuế có thể phụ thuộc vào vốn điều lệ, tổng tài sản hoặc doanh thu của doanh nghiệp.

Thuế doanh thu gộp (Gross Receipts Tax)

Thuế doanh thu gộp dựa trên tổng doanh thu mà doanh nghiệp đạt được trong kỳ, bất kể lợi nhuận hay lỗ. Các bang như Nevada, Ohio, Texas và Washington áp dụng thuế doanh thu gộp thay thế hoặc song song với thuế thu nhập doanh nghiệp. Thuế suất thường dưới 1%, nhưng do không được khấu trừ chi phí nên doanh nghiệp có biên lợi nhuận thấp có thể chịu gánh nặng lớn.

Thuế vận tải (Gross Transportation Income Tax)

Thuế vận tải là thuế áp dụng cho doanh thu từ hoạt động vận tải có nguồn gốc tại Mỹ, đặc biệt áp dụng với doanh nghiệp nước ngoài hoặc cá nhân không cư trú.

• Thu nhập vận tải liên quan đến vận chuyển hành khách, hàng hóa quốc tế có điểm xuất phát hoặc điểm đến tại Mỹ đều bị đánh thuế này với mức 4% trên tổng doanh thu.
• Mục đích là đảm bảo sự công bằng giữa doanh nghiệp nội địa và nước ngoài khai thác thị trường vận tải Mỹ.

Tạm nộp thuế doanh nghiệp và báo cáo định kỳ

Tại Mỹ, các doanh nghiệp thường phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý. Quy định này áp dụng khi công ty dự kiến trong năm tài chính tiếp theo sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế từ 500 USD trở lên. Việc tạm nộp giúp doanh nghiệp chia nhỏ khoản thuế phải trả, tránh tình trạng dồn nợ cuối năm và đảm bảo tuân thủ đúng hạn.

Ngoài việc nộp thuế, doanh nghiệp cũng cần thực hiện báo cáo định kỳ theo yêu cầu của cơ quan thuế. Nếu sử dụng dịch vụ khai thuế chuyên nghiệp, doanh nghiệp và cá nhân sẽ được tư vấn về phương án tối ưu, hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ, lập tờ khai và hướng dẫn nộp đúng quy định. Điều này không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro vi phạm mà còn đảm bảo quá trình đóng thuế diễn ra hiệu quả, minh bạch.

Những lưu ý về thuế doanh nghiệp tại Mỹ mà nhà đầu tư nước ngoài cần nắm

Khi đầu tư vào Mỹ, doanh nghiệp nước ngoài cần nắm rõ quy tắc định cư thuế, hiệp định thuế song phương và mã số thuế EIN để tuân thủ pháp luật và tối ưu chi phí.

Quy tắc định cư thuế (Tax Residency Rules)

Tại Mỹ, việc xác định định cư thuế rất quan trọng. Nếu một doanh nghiệp hoặc cá nhân đáp ứng các điều kiện như có mặt đủ lâu hoặc có thẻ xanh, họ được xem là cư dân thuế tại Mỹ. Điều này có nghĩa thu nhập toàn cầu sẽ bị đánh thuế tại Mỹ. 

Ngược lại, nhà đầu tư nước ngoài không cư trú chỉ phải đóng thuế trên thu nhập phát sinh trực tiếp từ hoạt động kinh doanh hoặc đầu tư tại Mỹ. Hiểu rõ quy tắc này giúp tránh bị đánh thuế ngoài ý muốn và chuẩn bị hồ sơ thuế đúng luật, tiết kiệm chi phí cho nhà đầu tư.

Hiệp định thuế song phương

Mỹ đã ký hơn 60 hiệp định thuế song phương với nhiều quốc gia nhằm giúp nhà đầu tư nước ngoài tránh bị đánh thuế hai lần cho cùng một khoản thu nhập. Hiệp định này:

• Giảm mức thuế khấu trừ tại nguồn trên các khoản như cổ tức, lợi tức, bản quyền.
• Xác định rõ bên nào có quyền đánh thuế thu nhập ở từng trường hợp.
• Cung cấp các quy trình giải quyết tranh chấp thuế giữa các quốc gia.

Nhà đầu tư nên kiểm tra hiệp định thuế giữa Mỹ và quốc gia mình để tận dụng tối đa ưu đãi, giảm thiểu gánh nặng thuế và tránh rủi ro pháp lý.

Mã số thuế doanh nghiệp 

Mã số thuế EIN là mã số duy nhất do IRS cấp cho doanh nghiệp tại Mỹ. Đây là điều kiện bắt buộc để doanh nghiệp:

• Kê khai, nộp thuế chính xác.
• Mở tài khoản ngân hàng kinh doanh tại Mỹ.
• Thuê nhân viên, thực hiện nghĩa vụ thuế liên quan đến người lao động.
• Hoàn tất các thủ tục pháp lý khác như đăng ký kinh doanh.

Một số câu hỏi khác về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Mỹ

Doanh nghiệp nhỏ ở Mỹ có được hưởng chính sách ưu đãi thuế nào không?

Doanh nghiệp nhỏ tại Mỹ được hưởng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu kể từ khi được cấp giấy phép đăng ký theo Nghị quyết 198/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 17/5/2025. Ngoài ra, doanh nghiệp nhỏ còn được hưởng ưu đãi giảm thuế suất, khấu trừ chi phí và khấu hao tài sản giúp giảm nghĩa vụ thuế.

Khi nào là thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở Mỹ?

Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Mỹ năm 2025 là:

• Nộp tờ khai và thuế TNDN hàng năm chậm nhất vào ngày 15 tháng 4 nếu kê khai theo năm tài chính dương lịch (calendar year).
• Nếu doanh nghiệp chọn năm tài chính khác (fiscal year), hạn nộp là ngày thứ 15 của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm tài chính.
• Doanh nghiệp phải tạm nộp thuế theo quý vào các ngày 15 tháng 4, 15 tháng 6, 15 tháng 9 và 15 tháng 12.
• Nếu hạn rơi vào ngày nghỉ lễ hoặc cuối tuần, thời hạn sẽ được lùi đến ngày làm việc tiếp theo.

Công ty tại Mỹ có thể xin kéo dài thời gian nộp tờ khai thuế không?

Công ty tại Mỹ có thể xin gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo quy định năm 2025, doanh nghiệp được phép gia hạn tối đa 5 tháng kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai thuế theo quy định ban đầu. Tuy nhiên, việc gia hạn chỉ áp dụng cho tờ khai thuế, không kéo dài thời gian nộp tiền thuế phải nộp, nên doanh nghiệp vẫn cần trả thuế đúng hạn để tránh phạt và lãi suất chậm nộp.

Harvey Law Group – Hỗ trợ nhà đầu tư Việt Nam tiếp cận thị trường Mỹ

Harvey Law Group (HLG) là công ty luật quốc tế uy tín, chuyên tư vấn và hỗ trợ nhà đầu tư Việt Nam tiếp cận thị trường Mỹ một cách hiệu quả và an toàn. Thành lập từ năm 1992 tại Montréal, Canada, HLG hiện có hệ thống văn phòng tại Hà Nội, Đà Nẵng và TP.HCM, sẵn sàng đáp ứng mọi nhu cầu tư vấn định cư, đầu tư và thuế cho nhà đầu tư Việt Nam.

Harvey Law Group (HLG) cung cấp dịch vụ chuyên sâu về tư vấn thuế thu nhập doanh nghiệp ở Mỹ, lập kế hoạch thuế phù hợp theo luật Mỹ và hỗ trợ nhà đầu tư xử lý các thủ tục pháp lý liên quan đến đầu tư và định cư, đặc biệt là các chương trình visa EB-5, EB-1 và các diện đầu tư khác. 

Đội ngũ luật sư quốc tế của Harvey Law Group (HLG) được cấp phép hành nghề tại nhiều khu vực pháp lý, có kiến thức sâu rộng về luật thuế và di trú Mỹ, đảm bảo đem đến giải pháp tối ưu, hợp pháp và hiệu quả cho nhà đầu tư.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là yếu tố then chốt ảnh hưởng đến hoạt động và phát triển của doanh nghiệp tại Mỹ. Hiểu và tuân thủ đúng quy định thuế giúp tối ưu hóa chi phí và giảm thiểu rủi ro pháp lý. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ pháp lý chuyên nghiệp về thuế và đầu tư tại Mỹ, hãy liên hệ với Harvey Law Group đối tác uy tín đồng hành cùng nhà đầu tư Việt trên hành trình định cư Mỹ.