Bạn quan tâm đến thuế thu nhập doanh nghiệp ở Úc và những thay đổi trong năm 2025? Mức thuế chuẩn hiện là 30%, còn doanh nghiệp đủ điều kiện Base Rate Entity chỉ nộp 25%. Bài viết này của Harvey Law Group Vietnam sẽ giúp bạn hiểu rõ các loại thuế liên quan, ưu đãi và nghĩa vụ nộp để vận hành doanh nghiệp hiệu quả tại Úc.
Tổng quan thuế thu nhập doanh nghiệp tại Úc
Tại Úc, mọi công ty và tổ chức kinh doanh hợp pháp đều có nghĩa vụ khai báo và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hằng năm cho Chính phủ Liên bang. Thuế suất này được quy định bởi pháp luật và có thể thay đổi theo từng giai đoạn nhằm phản ánh tình hình kinh tế và chính sách tài khóa của quốc gia.
Trong quá trình khai thuế, doanh nghiệp phải kê khai toàn bộ thu nhập phát sinh, các khoản chi phí hợp lệ để khấu trừ và số thuế cuối cùng phải nộp. Tuy cùng tuân theo một khung pháp lý chung, nhưng mức thuế thực tế sẽ khác nhau tùy vào loại hình doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động và cơ cấu thu nhập của từng công ty.
Từ năm tài chính 2025, thuế suất chuẩn dành cho hầu hết các doanh nghiệp tại Úc được ấn định ở mức 30%. Tuy nhiên, chính phủ triển khai mức thuế ưu đãi 25% đối với những công ty được xếp loại Base Rate Entity (BRE), tức là có doanh thu dưới 50 triệu AUD/năm và tỷ trọng thu nhập thụ động như lãi đầu tư, tiền thuê hoặc cổ tức chiếm không quá 80% tổng thu nhập.
Chính sách này hướng đến việc khuyến khích các doanh nghiệp vừa và nhỏ tái đầu tư, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, thay vì phụ thuộc chủ yếu vào các nguồn thu nhập thụ động.
Mức thuế và nguyên tắc đánh thuế
Tại Úc, thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ áp dụng một mức duy nhất mà được chia theo từng điều kiện cụ thể. Các khoản thu nhập thụ động bao gồm: cổ tức, tiền thuê tài sản, tiền bản quyền, lãi vay, lợi nhuận từ chứng khoán có lãi suất cố định, lãi vốn, hoặc phần thu nhập phân phối từ quỹ tín thác và công ty hợp danh có nguồn gốc từ các khoản này.
| Năm tài chính | Ngưỡng doanh thu hợp nhất | Thuế suất áp dụng cho BRE | Thuế suất chuẩn áp dụng chung |
| 2017–2018 | 25 triệu AUD | 27,5% | 30% |
| 2018–2019 đến 2019–20 | 50 triệu AUD | 27,5% | 30% |
| 2020–2021 | 50 triệu AUD | 26% | 30% |
| 2021–2022 đến hiện tại | 50 triệu AUD | 25% | 30% |
Các loại thuế liên quan đến doanh nghiệp
Thuế thặng dư vốn (Capital Gains Tax – CGT)
Thuế thặng dư vốn (CGT) là một khoản thuế được đánh giá dựa trên chênh lệch dương giữa giá bán của tài sản và giá mua ban đầu. Khi một doanh nghiệp hoặc cá nhân bán, chuyển nhượng hoặc chấm dứt quyền sở hữu tài sản, khoản lợi nhuận phát sinh từ giao dịch này sẽ được coi là thu nhập chịu thuế từ lãi vốn.
Khác với các sắc thuế độc lập, CGT không tồn tại riêng lẻ mà được gộp vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp hoặc cá nhân. Tuy nhiên, pháp luật cũng đưa ra một số trường hợp ngoại lệ, chẳng hạn nhà ở chính (principal residence) thường được miễn áp dụng CGT.
Trong thực tế, thời gian nắm giữ tài sản có ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế. Nếu tài sản được giữ trên 12 tháng, chủ sở hữu có thể được hưởng ưu đãi giảm thuế CGT, ví dụ cá nhân được giảm 50% và quỹ hưu trí được giảm khoảng 33,3%. Ngược lại, nếu phát sinh lỗ vốn, doanh nghiệp hoặc cá nhân được phép bù trừ khoản lỗ này với lãi vốn trong cùng năm hoặc chuyển sang các năm tài chính tiếp theo.
Thuế phúc lợi (Fringe Benefits Tax – FBT)
Thuế phúc lợi (FBT) là loại thuế do người sử dụng lao động chi trả khi cung cấp cho nhân viên các lợi ích ngoài lương. Những phúc lợi này có thể là quyền sử dụng xe công ty cho mục đích cá nhân, hỗ trợ nhà ở, bảo hiểm tư nhân hay những khoản chi trả thay cho nhân viên. Mặc dù nhân viên là người trực tiếp nhận lợi ích, nghĩa vụ nộp FBT thuộc về doanh nghiệp.
Khác với thuế thu nhập cá nhân, FBT được tính riêng biệt và áp dụng cho kỳ tính thuế từ ngày 1 tháng 4 đến ngày 31 tháng 3 năm sau. Mức thuế hiện nay do ATO quy định là 47%, áp dụng liên tục cho các năm tài chính 2022–2026.
Ngoài ra, một số khoản FBT có thể được giảm trừ hoặc miễn, chẳng hạn như chi phí liên quan trực tiếp đến công việc, phúc lợi cho mục đích đào tạo, hoặc các khoản hỗ trợ được miễn theo quy định của ATO. Doanh nghiệp cũng có thể khấu trừ GST đầu vào đối với một số loại phúc lợi, qua đó giảm bớt gánh nặng thuế phải nộp.
Thuế hàng hóa và dịch vụ (Goods & Services Tax – GST)
Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) là thuế tiêu dùng áp dụng trên hầu hết hàng hóa và dịch vụ được bán hoặc cung cấp tại Úc. Mức thuế hiện nay là 10%, tính trực tiếp trên giá trị của sản phẩm hoặc dịch vụ.
GST được khai báo định kỳ thông qua Business Activity Statement (BAS). Khi nộp BAS, doanh nghiệp kê khai phần GST thu từ khách hàng (output tax) và khấu trừ phần GST đã chi trả cho nhà cung cấp (input tax credits). Kết quả chênh lệch sẽ được nộp cho ATO hoặc hoàn lại nếu doanh nghiệp chi trả nhiều hơn số thu vào.
Một số loại hàng hóa và dịch vụ được miễn GST (GST-free), chẳng hạn như thực phẩm cơ bản, dịch vụ y tế, giáo dục và xuất khẩu. Bên cạnh đó, có nhóm dịch vụ input-taxed như cho thuê nhà ở hoặc dịch vụ tài chính các giao dịch này không chịu GST, nhưng doanh nghiệp cũng không được khấu trừ GST đầu vào.
Thuế nhà thầu (Withholding Tax)
Thuế nhà thầu (Withholding Tax) là loại thuế đánh trực tiếp vào các khoản thanh toán ra nước ngoài, thường áp dụng khi doanh nghiệp tại Úc trả thu nhập cho cá nhân hoặc tổ chức không cư trú. Mục tiêu của thuế này là đảm bảo ATO thu được phần thuế đáng lẽ phải nộp tại Úc trước khi khoản tiền rời khỏi quốc gia.
Các khoản thu nhập chịu Thuế nhà thầu phổ biến bao gồm:
- Lãi vay: thường bị khấu trừ thuế 10%.
- Cổ tức chưa được franked: áp dụng mức thuế khấu trừ 30%. Tuy nhiên, nếu Úc có ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) với quốc gia người nhận, mức này có thể giảm xuống còn 15% hoặc thấp hơn.
- Tiền bản quyền (Royalties): mức thuế chuẩn 30%, nhưng theo DTA có thể giảm còn từ 5% đến 25% tùy quốc gia.
Tuy nhiên, nhiều quốc gia đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) với Úc, giúp giảm đáng kể tỷ lệ này. Các đối tác lớn như Mỹ, Anh, Nhật Bản, Trung Quốc, Singapore, New Zealand, Canada, Đức, Pháp, Hàn Quốc, Malaysia, Thái Lan và đặc biệt là Việt Nam đều nằm trong danh sách này.
Ưu đãi thuế và khấu trừ chi phí
Úc triển khai nhiều chính sách ưu đãi thuế nhằm khuyến khích đổi mới, thúc đẩy đầu tư và giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp. Các ưu đãi này trải rộng từ nghiên cứu và phát triển, đầu tư tài sản đến các khoản khấu trừ chi phí hợp lệ.
Ưu đãi thuế nghiên cứu và phát triển (R&D)
Đây là chính sách nổi bật nhất, nhằm thúc đẩy hoạt động đổi mới và thử nghiệm công nghệ. Doanh nghiệp chỉ cần chứng minh hoạt động R&D mang tính hệ thống và đăng ký với AusIndustry để được hưởng ưu đãi.
- Nếu doanh thu dưới 20 triệu AUD, doanh nghiệp được khấu trừ 43,5% chi phí R&D và có thể hoàn lại.
- Nếu doanh thu từ 20 triệu AUD trở lên doanh nghiệp được hưởng ưu đãi theo mức độ đầu tư R&D dao động từ 33,5% đến 46,5%.
Ưu đãi dành cho doanh nghiệp nhỏ
Chính phủ Úc coi các doanh nghiệp vừa và nhỏ là trụ cột của nền kinh tế, nên ban hành nhiều biện pháp hỗ trợ để giảm gánh nặng tài chính và đơn giản hóa thủ tục.
- Khấu hao đơn giản hóa: Cho phép gộp các tài sản vào một nhóm và áp dụng khấu hao chung giúp quản lý kế toán dễ dàng hơn.
- Thuế suất ưu đãi 25%: các công ty đủ điều kiện Base Rate Entity sẽ nộp thuế ở mức 25%, thấp hơn mức chuẩn 30%.
Các khoản khấu trừ chi phí hợp lệ
Ngoài các ưu đãi đặc thù, doanh nghiệp còn có thể giảm thu nhập chịu thuế thông qua nhiều khoản khấu trừ. Việc nắm rõ và tận dụng những khoản này sẽ trực tiếp làm giảm số thuế phải nộp.
- Chi phí hoạt động: Bao gồm lương và phúc lợi cho nhân viên, chi phí thuê văn phòng, điện, nước, internet, cũng như chi phí mua sắm trang thiết bị phục vụ công việc.
- Khấu hao tài sản: Có hai phương pháp phổ biến là Prime Cost Method (trừ đều theo giá trị gốc) và Diminishing Value Method (trừ nhiều hơn ở những năm đầu dựa trên giá trị còn lại).
- Chi phí lãi vay: Các khoản lãi vay phục vụ kinh doanh được khấu trừ, nhưng doanh nghiệp cần tuân thủ quy định về vốn mỏng và các luật liên quan đến cơ cấu nợ.
Nghĩa vụ và thời hạn nộp thuế
Tại Úc, thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Income Tax) là nghĩa vụ cốt lõi mà cả công ty trong nước lẫn công ty nước ngoài có thu nhập phát sinh tại đây đều phải tuân thủ. Điều này bao gồm cả các chi nhánh, công ty con thuộc tập đoàn đa quốc gia khi tạo ra lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trên lãnh thổ Úc.
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật, doanh nghiệp bắt buộc phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm. Thời hạn nộp tờ khai thường là ngày 15 tháng 5, tuy nhiên có thể thay đổi tùy theo quy định cập nhật từ ATO.
Các câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập doanh nghiệp ở úc
Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Úc là bao nhiêu?
Thông thường, các công ty phải chịu thuế 30%. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp được phân loại là “Base Rate Entity” với doanh thu dưới 50 triệu AUD và phần lớn thu nhập không đến từ đầu tư thụ động, thì mức thuế ưu đãi chỉ còn 25%.
Doanh nghiệp cần làm gì để tuân thủ quy định thuế cho công ty ở Úc?
Công ty phải nộp tờ khai thuế hàng năm, lưu giữ chứng từ tài chính trong vòng ít nhất 5 năm và luôn sẵn sàng khi ATO tiến hành kiểm toán hoặc rà soát thuế.
Doanh nghiệp tại Úc phải lưu ý những loại thuế nào?
- Thuế thặng dư vốn (CGT) khi bán tài sản có lãi.
- Thuế phúc lợi (FBT) với các khoản lợi ích ngoài lương.
- Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) 10% trên hàng hóa, dịch vụ.
- Thuế khấu trừ tại nguồn (PAYG Withholding) đối với nhân viên hoặc nhà thầu không có ABN (mã số định danh tại Úc).
Khi nào doanh nghiệp cần đăng ký thuế GST?
Nếu doanh thu từ 75.000 AUD/năm trở lên, công ty bắt buộc phải đăng ký GST. Khi đăng ký, doanh nghiệp cần nộp Báo cáo Hoạt động Kinh doanh (BAS) định kỳ để kê khai và nộp thuế.
Thuế phúc lợi (FBT) áp dụng cho những khoản nào?
FBT được áp dụng với các khoản lợi ích mà công ty cung cấp cho nhân viên, ví dụ như xe ô tô dùng cá nhân, chỗ đậu xe, hoặc các chi phí cá nhân do công ty chi trả.
Harvey Law Group – Tư vấn định cư Úc diện National Innovation Visa (NIV)
Việc nắm rõ các chính sách thuế giúp doanh nghiệp Việt Nam vận hành đúng luật khi mở rộng hoạt động tại Úc, nhưng để gắn bó lâu dài, nhiều nhà đầu tư và chuyên gia còn tìm đến con đường định cư hợp pháp tại Úc. Một trong những lựa chọn nổi bật hiện nay là National Innovation Visa (NIV) chương trình được chính phủ Úc thiết kế nhằm thu hút nhân tài toàn cầu trong các lĩnh vực công nghệ, y tế, năng lượng và nghiên cứu.
Với hơn 30 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực đầu tư định cư, Harvey Law Group (HLG) đã trở thành đối tác pháp lý tin cậy cho nhiều khách hàng Việt Nam. HLG am hiểu các quy định pháp lý của Úc và hỗ trợ toàn diện trong quá trình chuẩn bị hồ sơ NIV, giúp ứng viên chứng minh thành tích, đáp ứng tiêu chí xét chọn và nâng cao cơ hội được cấp visa.
Nếu bạn đang quan tâm đến việc định cư Úc thông qua National Innovation Visa (NIV), hãy liên hệ ngay Harvey Law Group (HLG) để được tư vấn chi tiết và đánh giá hồ sơ, từ đó xây dựng lộ trình định cư phù hợp, an toàn và hiệu quả.
Nắm rõ và tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp ở Úc không chỉ giúp công ty giảm rủi ro pháp lý mà còn tận dụng ưu đãi để tối ưu chi phí. Đồng thời, với những cá nhân định hướng sự nghiệp hoặc mong muốn định cư theo diện National Innovation Visa (NIV), Harvey Law Group Vietnam sẽ là đối tác pháp lý đáng tin cậy, đồng hành cùng bạn từ khâu chuẩn bị hồ sơ đến chiến lược lâu dài tại Úc.
