Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp ở Úc mới nhất 2026

Bạn quan tâm đến thuế thu nhập doanh nghiệp ở Úc và những thay đổi trong năm 2026? Mức thuế chuẩn hiện là 30%, còn doanh nghiệp đủ điều kiện Base Rate Entity chỉ nộp 25%. Bài viết này của Harvey Law Group sẽ giúp bạn hiểu rõ các loại thuế liên quan, ưu đãi và nghĩa vụ nộp để vận hành doanh nghiệp hiệu quả tại Úc.

Cập nhật lần cuối: 08/01/2026

Tổng quan thuế thu nhập doanh nghiệp tại Úc

Tại Úc, công ty thường phải nộp tờ khai thuế hằng năm với cơ quan thuế liên bang (ATO). Tuy nhiên, không phải mọi tổ chức kinh doanh đều chịu thuế thu nhập doanh nghiệp: chủ doanh nghiệp tư nhân kê khai trong tờ khai thuế cá nhân, công ty hợp danh và quỹ ủy thác có quy định khai-nộp riêng tùy loại hình. Thuế suất được quy định bởi pháp luật và có thể thay đổi theo từng giai đoạn để phản ánh tình hình kinh tế cũng như chính sách tài khóa của quốc gia.

Trong quá trình khai thuế, doanh nghiệp phải kê khai toàn bộ thu nhập phát sinh, các khoản chi phí hợp lệ để khấu trừ và số thuế cuối cùng phải nộp. Dù cùng chịu khung thuế liên bang, thuế suất áp dụng cho mỗi công ty sẽ khác nhau tùy vào việc công ty đó có đủ điều kiện được hưởng mức thuế ưu đãi thấp hơn hay không. Điều này không phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh mà dựa trên quy mô và nguồn thu của công ty.

Hiện nay, mức thuế tiêu chuẩn là 30% áp dụng cho các công ty không đủ điều kiện hưởng mức thuế thấp hơn. Tuy nhiên, chính phủ triển khai mức thuế ưu đãi 25% đối với những công ty được xếp loại Base Rate Entity (BRE), tức là có doanh thu dưới 50 triệu AUD/năm và tỷ trọng thu nhập thụ động như lãi đầu tư, tiền thuê hoặc cổ tức chiếm không quá 80% tổng thu nhập. 

Chính sách này hướng đến việc khuyến khích các doanh nghiệp vừa và nhỏ tái đầu tư, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, thay vì phụ thuộc chủ yếu vào các nguồn thu nhập thụ động.

Mức thuế và nguyên tắc đánh thuế

Tại Úc, thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ áp dụng một mức duy nhất mà được chia theo từng điều kiện cụ thể. Các khoản thu nhập thụ động bao gồm: cổ tức và các khoản phân phối cùng tín phiếu thuế đi kèm, tiền lãi, tiền bản quyền, tiền cho thuê, lợi nhuận từ chứng khoán đủ điều kiện, lãi vốn ròng, cũng như phần thu nhập được phân bổ từ quỹ ủy thác hoặc công ty hợp danh khi có nguồn gốc từ các khoản nêu trên.

Các loại thuế liên quan đến doanh nghiệp

Thuế thặng dư vốn (Capital Gains Tax – CGT)

Thuế lãi vốn là một phần trong hệ thống thuế thu nhập, phát sinh khi có sự kiện liên quan đến lãi vốn (ví dụ: bán hoặc chuyển nhượng tài sản). Lãi hoặc lỗ vốn thường được tính bằng số tiền thu được từ giao dịch trừ đi giá vốn của tài sản. Giá vốn này có thể bao gồm giá mua ban đầu và các chi phí liên quan đến việc nắm giữ, chuyển nhượng tài sản.

Khi một doanh nghiệp hoặc cá nhân bán, chuyển nhượng hoặc chấm dứt quyền sở hữu tài sản, khoản lợi nhuận phát sinh sẽ được coi là thu nhập chịu thuế và được gộp chung vào tổng thu nhập chịu thuế của họ. Điều này có nghĩa là thuế lãi vốn không tồn tại như một loại thuế riêng biệt. Tuy nhiên, pháp luật cũng quy định một số trường hợp ngoại lệ, chẳng hạn như nhà ở chính của cá nhân thường được miễn thuế lãi vốn.

Về ưu đãi thuế, thời gian nắm giữ tài sản có ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế. Nếu tài sản được nắm giữ tối thiểu 12 tháng, cá nhân và một số loại quỹ ủy thác đủ điều kiện có thể được hưởng mức giảm thuế: cá nhân và quỹ ủy thác được giảm 50%, quỹ hưu trí tuân thủ được giảm khoảng 33,33%. Công ty thường không được áp dụng mức giảm này.

Ngược lại, nếu phát sinh lỗ vốn, người nộp thuế được phép dùng khoản lỗ này để bù trừ với lãi vốn trong cùng năm tài chính. Khoản lỗ vốn chưa bù trừ hết có thể được chuyển sang các năm tài chính tiếp theo.

Thuế phúc lợi (Fringe Benefits Tax – FBT)

Thuế phúc lợi (FBT) là loại thuế do người sử dụng lao động chi trả khi cung cấp cho nhân viên các lợi ích ngoài lương. Những phúc lợi này có thể là quyền sử dụng xe công ty cho mục đích cá nhân, hỗ trợ nhà ở, bảo hiểm tư nhân hay những khoản chi trả thay cho nhân viên. Mặc dù nhân viên là người trực tiếp nhận lợi ích, nghĩa vụ nộp FBT thuộc về doanh nghiệp.

Khác với thuế thu nhập cá nhân, FBT được tính riêng biệt và áp dụng cho kỳ tính thuế từ ngày 1 tháng 4 đến ngày 31 tháng 3 năm sau. Mức thuế hiện nay do ATO quy định là 47%, áp dụng liên tục cho các năm tài chính 2022–2026.

Ngoài ra, một số khoản FBT có thể được giảm trừ hoặc miễn, chẳng hạn như chi phí liên quan trực tiếp đến công việc, phúc lợi cho mục đích đào tạo, hoặc các khoản hỗ trợ được miễn theo quy định của ATO. Doanh nghiệp cũng có thể khấu trừ GST đầu vào đối với một số loại phúc lợi, qua đó giảm bớt gánh nặng thuế phải nộp.

Thuế hàng hóa và dịch vụ (Goods & Services Tax – GST)

Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) là thuế tiêu dùng áp dụng trên hầu hết hàng hóa và dịch vụ được bán hoặc cung cấp tại Úc. Mức thuế hiện nay là 10%, tính trực tiếp trên giá trị của sản phẩm hoặc dịch vụ. 

GST được khai báo định kỳ thông qua Business Activity Statement (BAS). Khi nộp BAS, doanh nghiệp kê khai phần GST thu từ khách hàng (output tax) và khấu trừ phần GST đã chi trả cho nhà cung cấp (input tax credits). Kết quả chênh lệch sẽ được nộp cho ATO hoặc hoàn lại nếu doanh nghiệp chi trả nhiều hơn số thu vào.

Một số loại hàng hóa và dịch vụ được miễn GST (GST-free), chẳng hạn như thực phẩm cơ bản, dịch vụ y tế, giáo dục và xuất khẩu. Bên cạnh đó, có nhóm dịch vụ input-taxed như cho thuê nhà ở hoặc dịch vụ tài chính các giao dịch này không chịu GST, nhưng doanh nghiệp cũng không được khấu trừ GST đầu vào. 

Thuế nhà thầu (Withholding Tax)

Withholding Tax đối với người không cư trú là cơ chế khấu trừ thuế tại nguồn khi chi trả một số khoản thu nhập như lãi vay, cổ tức chưa được hưởng tín dụng thuế tại Úc… cho cá nhân hoặc tổ chức không cư trú.

Thuế này thường áp dụng khi doanh nghiệp tại Úc thanh toán thu nhập cho đối tượng không cư trú, nhằm đảm bảo Cơ quan Thuế Úc (ATO) thu được khoản thuế phải nộp trước khi dòng tiền được chuyển ra ngoài lãnh thổ Úc.

Các khoản thu nhập chịu Thuế nhà thầu phổ biến bao gồm:

• Lãi vay: thường bị khấu trừ thuế 10%.
• Cổ tức chưa được franked: áp dụng mức thuế khấu trừ 30%. Tuy nhiên, nếu Úc có ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) với quốc gia người nhận, mức này có thể giảm xuống còn 15% hoặc thấp hơn.
• Tiền bản quyền (Royalties): mức thuế chuẩn 30%, nhưng theo DTA có thể giảm còn từ 5% đến 25% tùy quốc gia.

Tuy nhiên, nhiều quốc gia đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) với Úc, giúp giảm đáng kể tỷ lệ này. Các đối tác lớn như Mỹ, Anh, Nhật Bản, Trung Quốc, Singapore, New Zealand, Canada, Đức, Pháp, Hàn Quốc, Malaysia, Thái Lan và đặc biệt là Việt Nam đều nằm trong danh sách này.

Ưu đãi thuế và khấu trừ chi phí

Úc triển khai nhiều chính sách ưu đãi thuế nhằm khuyến khích đổi mới, thúc đẩy đầu tư và giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp. Các ưu đãi này trải rộng từ nghiên cứu và phát triển, đầu tư tài sản đến các khoản khấu trừ chi phí hợp lệ.

Ưu đãi thuế nghiên cứu và phát triển (R&D)

Đây là chính sách nổi bật nhất, nhằm thúc đẩy hoạt động đổi mới và thử nghiệm công nghệ. Doanh nghiệp cần tự đánh giá hoạt động có đáp ứng định nghĩa hoạt động nghiên cứu và phát triển cốt lõi hoặc hỗ trợ, sau đó đăng ký với cơ quan AusIndustry cho từng năm tài chính đúng hạn. Chỉ khi có mã đăng ký, doanh nghiệp mới được khai báo ưu đãi thuế trong tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Nếu tổng doanh thu dưới 20 triệu AUD và đáp ứng điều kiện chương trình, doanh nghiệp có thể được hưởng ưu đãi thuế hoàn lại bằng thuế suất doanh nghiệp cộng 18,5%, do đó thường tương ứng 43,5% (nếu thuế suất 25%) hoặc 48,5% (nếu thuế suất 30%).
• Nếu tổng doanh thu từ 20 triệu AUD, doanh nghiệp thường được hưởng ưu đãi thuế không hoàn lại bằng thuế suất doanh nghiệp cộng mức phụ trội 2 bậc dựa trên cường độ nghiên cứu và phát triển: cộng 8,5% cho phần chi phí nghiên cứu và phát triển đến ngưỡng cường độ 2%, và cộng 16,5% cho phần vượt ngưỡng này (mức phần trăm cụ thể tùy thuộc thuế suất doanh nghiệp).

Ưu đãi dành cho doanh nghiệp nhỏ

Chính phủ Úc coi các doanh nghiệp vừa và nhỏ là trụ cột của nền kinh tế, nên ban hành nhiều biện pháp hỗ trợ để giảm gánh nặng tài chính và đơn giản hóa thủ tục.

• Khấu hao đơn giản hóa: Cho phép gộp các tài sản vào một nhóm và áp dụng khấu hao chung giúp quản lý kế toán dễ dàng hơn.
• Thuế suất ưu đãi 25%: các công ty đủ điều kiện Base Rate Entity sẽ nộp thuế ở mức 25%, thấp hơn mức chuẩn 30%.

Các khoản khấu trừ chi phí hợp lệ

Ngoài các ưu đãi đặc thù, doanh nghiệp còn có thể giảm thu nhập chịu thuế thông qua nhiều khoản khấu trừ. Việc nắm rõ và tận dụng những khoản này sẽ trực tiếp làm giảm số thuế phải nộp.

• Chi phí hoạt động: Bao gồm lương và phúc lợi cho nhân viên, chi phí thuê văn phòng, điện, nước, internet, cũng như chi phí mua sắm trang thiết bị phục vụ công việc.
• Khấu hao tài sản: Có hai phương pháp phổ biến là Prime Cost Method (trừ đều theo giá trị gốc) và Diminishing Value Method (trừ nhiều hơn ở những năm đầu dựa trên giá trị còn lại).
• Chi phí lãi vay: Các khoản lãi vay phục vụ kinh doanh được khấu trừ, nhưng doanh nghiệp cần tuân thủ quy định về vốn mỏng và các luật liên quan đến cơ cấu nợ.

Nghĩa vụ và thời hạn nộp thuế

Tại Úc, công ty cư trú thuế phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên toàn bộ thu nhập toàn cầu, trong khi công ty không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn gốc tại Úc. Đối với các quốc gia có hiệp định tránh đánh thuế hai lần, quyền đánh thuế lợi nhuận kinh doanh của Úc bị giới hạn và chỉ áp dụng khi doanh nghiệp có cơ sở thường trú tại Úc, bao gồm cả các chi nhánh và công ty con thuộc tập đoàn đa quốc gia khi tạo ra lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trên lãnh thổ Úc.

Doanh nghiệp bắt buộc phải nộp tờ khai thuế thu nhập hàng năm để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Thời hạn nộp tờ khai không cố định mà do cơ quan thuế quy định theo từng nhóm doanh nghiệp và tùy vào việc doanh nghiệp tự nộp hay nộp qua đại lý thuế có đăng ký. Hầu hết hồ sơ trong chương trình của đại lý thuế có hạn 15 tháng 5, tuy nhiên doanh nghiệp thuộc nhóm lớn, vừa hoặc có điều kiện đặc thù có thể có hạn 31 tháng 10, 31 tháng 1 hoặc 28 tháng 2 và một số trường hợp được áp dụng gia hạn để tránh bị phạt.

Các câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập doanh nghiệp ở úc

Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Úc là bao nhiêu?

Thông thường, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đầy đủ là 30%. Công ty được áp dụng thuế suất ưu đãi 25% nếu thuộc loại doanh nghiệp có thuế suất cơ bản, tức là có tổng doanh thu dưới 50 triệu đô la Úc và 80% hoặc ít hơn thu nhập chịu thuế đến từ thu nhập thụ động của doanh nghiệp có thuế suất cơ bản.

Doanh nghiệp cần làm gì để tuân thủ quy định thuế cho công ty ở Úc?

Công ty cần nộp tờ khai thuế hằng năm và lưu giữ hồ sơ, chứng từ tối thiểu 5 năm (tính từ thời điểm luật quy định) để đáp ứng việc rà soát và kiểm tra khi cần. Lưu ý rằng một số loại hồ sơ phải giữ lâu hơn 5 năm theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Doanh nghiệp tại Úc phải lưu ý những loại thuế nào?

• Thuế thặng dư vốn (CGT) khi bán tài sản có lãi.
• Thuế phúc lợi (FBT) với các khoản lợi ích ngoài lương.
• Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) 10% trên hàng hóa, dịch vụ.
• Thuế khấu trừ tại nguồn (PAYG Withholding): Doanh nghiệp phải khấu trừ thuế từ tiền lương nhân viên, thù lao giám đốc, thanh toán cho nhà thầu (nếu có thỏa thuận), và thanh toán cho đối tác không có số đăng ký kinh doanh.

Khi nào doanh nghiệp cần đăng ký thuế GST?

Nếu doanh thu chịu thuế hàng hóa và dịch vụ của doanh nghiệp đạt hoặc dự kiến đạt từ 75.000 đô la Úc trở lên trong 12 tháng, doanh nghiệp phải đăng ký thuế này trong vòng 21 ngày kể từ khi đạt ngưỡng. Sau khi đăng ký, doanh nghiệp phải kê khai thuế định kỳ qua tờ khai hoạt động kinh doanh.

Thuế phúc lợi (FBT) áp dụng cho những khoản nào?

FBT được áp dụng với các khoản lợi ích mà công ty cung cấp cho nhân viên, ví dụ như xe ô tô dùng cá nhân, chỗ đậu xe, hoặc các chi phí cá nhân do công ty chi trả. 

Harvey Law Group – Tư vấn định cư Úc diện National Innovation Visa (NIV)

Việc nắm rõ các chính sách thuế giúp doanh nghiệp Việt Nam vận hành đúng luật khi mở rộng hoạt động tại Úc, nhưng để gắn bó lâu dài, nhiều nhà đầu tư và chuyên gia còn tìm đến con đường định cư hợp pháp tại Úc. Một trong những lựa chọn nổi bật hiện nay là National Innovation Visa (NIV) chương trình được chính phủ Úc thiết kế nhằm thu hút nhân tài toàn cầu trong các lĩnh vực công nghệ, y tế, năng lượng và nghiên cứu.

Với hơn 33 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực đầu tư định cư, Harvey Law Group (HLG) đã trở thành đối tác pháp lý tin cậy cho nhiều khách hàng Việt Nam. HLG am hiểu các quy định pháp lý của Úc và hỗ trợ toàn diện trong quá trình chuẩn bị hồ sơ NIV, giúp ứng viên chứng minh thành tích, đáp ứng tiêu chí xét chọn và nâng cao cơ hội được cấp visa.

Nếu bạn đang quan tâm đến việc định cư Úc thông qua National Innovation Visa (NIV), hãy liên hệ ngay Harvey Law Group (HLG) để được tư vấn chi tiết và đánh giá hồ sơ, từ đó xây dựng lộ trình định cư phù hợp, an toàn và hiệu quả.

Nắm rõ và tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp ở Úc không chỉ giúp công ty giảm rủi ro pháp lý mà còn tận dụng ưu đãi để tối ưu chi phí. Đồng thời, với những cá nhân định hướng sự nghiệp hoặc mong muốn định cư theo diện National Innovation Visa (NIV), Harvey Law Group sẽ là đối tác pháp lý đáng tin cậy, đồng hành cùng bạn từ khâu chuẩn bị hồ sơ đến chiến lược lâu dài tại Úc.